PLAN DE TRESORERIE


octobre 24th, 2009 in Créer en France
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C’est un tableau qui présente tous les décaissements et tous les encaissements prévus au cours de la première année, en les ventilant mois par mois, donc dans douze colonnes.

On porte chaque entrée ou sortie de fonds (en TTC pour les opérations assujetties à la TVA) dans la colonne du mois où elle doit normalement se produire. On détermine ensuite le solde de trésorerie du mois et un solde de trésorerie cumulé d’un mois sur l’autre, de manière à savoir, par rapport aux prévisions d’activité, si tout ce qu’il y aura à payer pourra l’être sans problème grâce aux disponibilités du moment.

Plan de trésorerie

JANVIER

FEVRIER

MARS

ETC.
SOLDES EN DEBUT DE MOIS (+ OU -)

ENCAISSEMENTS (TTC)

  • · EXPLOITATION

-     CA réalisé

comptant

à 60 jours

à 90 jours…

-     Récupération de TVA

  • · HORS EXPLOITATION

-     Apport en capital

-     Déblocage emprunts LMT contractés

-     Prime / Subvention d’équipement
TOTAL (1)

DECAISSEMENTS (TTC)

  • D’EXPLOITATION

-     Achats effectués :

paiement marchandises

(approvisionnement,

matières premières)

-     Autres charges externes

-     Impôts et taxes

-     Frais de personnel

-     Charges sociales

-     TVA reversée

-     Charges financières

  • HORS EXPLOITATION

-     Remboursements d’emprunts à terme

-     Fournisseurs d’immobilisations
TOTAL (2)
Solde en fin de mois (1- 2)

Si ce document prévisionnel devait faire ressortir une impasse de trésorerie à un certain moment, il faudrait alors trouver une solution avant le démarrage de l’entreprise.

On ne doit pas commencer l’activité en sachant à l’avance que dans les tout prochains mois il risque d’y avoir une grave crise de trésorerie et que l’on n’aura pas les moyens d’y remédier. La plupart des disparitions d’entreprises nouvelles intervenant la première année sont le fait de problèmes de trésorerie.

Il faudra donc peut-être prévoir des crédits bancaires de fonctionnement (comme l’escompte de papier commercial, la mobilisation de créances professionnelles dans le cadre de la loi Dailly, le découvert, etc.) et tenir compte de leur coût dans le compte de résulta

 

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